Versobering 30%-regeling voor expats

Hoogopgeleide buitenlandse werknemers (expats) kunnen jaarlijks een belastingvrije vergoeding tot 30% van hun salaris ontvangen, voor maximaal 5 jaar. Deze expatregeling compenseert voor reiskosten en woninginrichting. Sinds 1 januari 2024 is dit belastingvoordeel geleidelijk verminderd en gelden er nieuwe regels. Wat verandert er precies? Arjan Möller, specialist Pensioen bij Meijers, legt de verschillen tussen de 30%-regeling vóór en na 1 januari 2024 uit.

Wat is het doel van de 30%-regeling?
De 30%-regeling is een fiscale maatregel in Nederland die bedoeld is om buitenlandse werknemers aan te trekken om in Nederland te komen wonen en werken. Onder deze regeling kunnen werkgevers een belastingvrijevergoeding van (maximaal) 30% van het salaris toekennen aan buitenlandse werknemers voor een periode van 5 jaar. Deze vergoeding is vrijgesteld van het belastbare inkomen. Dit betekent dat de werknemer over dit deel van het inkomen geen belasting betaalt. Wat is het doel van de 30%-regeling?

1. Aantrekken van buitenlands talent: Nederland wil aantrekkelijk zijn voor hoogopgeleide buitenlandse werknemers. Door de 30%-regeling kunnen werkgevers aantrekkelijke voorwaarden bieden aan buitenlandse werknemers, dit vergemakkelijkt het aantrekken van internationaal talent.
2. Bevorderen van kennismigratie: Nederland wil een kennisintensieve economie bevorderen en concurrentiepositie versterken. Door hoogopgeleide kenniswerkers aan te trekken met gunstige fiscale regelingen zoals de 30%-regeling, kan het land profiteren van hun expertise en bijdragen aan innovatie en economische groei.
3. Compensatie van extraterritoriale kosten: Buitenlandse werknemers die naar Nederland verhuizen kunnen te maken krijgen met extra kosten. Zoals dubbele huisvestingskosten, reiskosten en kosten voor het onderhouden van contacten met het thuisland.

De 30%-regeling compenseert deze kosten door een belastingvrije vergoeding toe te staan die tot 30% van het bruto salaris kan bedragen.

De 30%-regeling voor 1 januari 2024
Voor 1 januari 2024 ontvingen werknemers die in aanmerking kwamen vijf jaar lang een belastingvrije vergoeding van 30% van hun salaris. De vergoeding was al eerder gemaximeerd en mocht het totale salaris, inclusief de 30%-vergoeding, niet hoger zijn dan € 233.000 bruto.

De 30% regeling vanaf 1 januari 2024
De grootste wijziging is de afbouw van de 30%-regeling. Tot 2024 was er een maximale duur van 5 jaar. Vanaf 1 januari 2024 is de termijn van 5 jaar verdeeld over 3 periodes van 20 maanden, waarbij de belasting vrije voet wordt afgebouwd. De wijziging geldt voor arbeidsovereenkomsten die zijn gesloten op of na 1 januari 2024. Deze aanpassing heeft uiteraard invloed op het netto inkomen van deze werknemers.

• De eerste periode van 20 maanden is de vergoeding 30%
• De tweede periode van 20 maanden is de vergoeding 20%
• De laatste periode van 20 maanden is de vergoeding 10%

Overgangsrecht
Wanneer de aanvraag is gedaan bij de Belastingdienst voor 1 januari 2024, dan is er sprake van een overgangsrecht. Voor deze gevallen geldt de oude regelgeving.

Vragen?
Wilt u meer weten over de 30-procentregeling? Neem dan contact met ons op. De specialisten van Meijers helpen u graag verder.